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融資が通りやすい「収支計画」の鉄則　～元・銀行支店長が教える、創業融資の必勝法③収支計画～

融資が通りやすい「収支計画」の鉄則　～元・銀行支店長が教える、創業融資の必勝法③収支計画～

この記事はに専門家によって監修されました。

投稿日：2022.10.04 最終更新日：2022.10.04

私は東京で「融資・補助金に強い専門家」として活動しているドリームゲート・アドバイザーの川居宗則です。銀行に32年勤務し、主に融資業務に従事、関わった案件は10,000件を超えます。2か店の支店長を経験して銀行の現場で感じたことを活かし、融資のアドバイスやセミナーを行っています。

さて、創業の資金調達には、計画書作りが必要となります。日本政策金融公庫では「創業の手引」という説明書をWeb上で公開しています。創業融資の審査に通るためには、この手引の理解を深めることが近道となります。

このコラムでは3回にわたり、元・銀行支店長の視点・経験から、全40ページにわたる「創業の手引」から“ここだけは押さえてほしいポイント”を解説しています。

第3回は、最終回となります。創業計画書の中で、金融機関が最もよく見る「収支計画の作り方」を採り上げます。

- 目次 -

収支計画「収入と支出のバランス」

まず、日本政策金融公庫の創業計画書　収支計画記入例を見てみましょう。

【アパレルショップの創業　収支計画例】

1. 収支計画とは

事業においては、収入と支出がどうなるかということは大変重要です。上記の計画書では、収入は売上高、支出は売上原価と経費です。創業に際して、売上と利益の見通しをきちんと計画することから始めましょう。

収支計画は、収入から支出を差し引いた利益について、月次、または年次で数値を策定します（日本政策金融公庫の創業計画書は月次です）。事業者にとって、利益を安定的に計上することが大事です。その利益から、融資を受けた場合の借入金返済を行っていきます。

2. 売上高の計画

（１）策定方法

初めて売上高を策定する場合は、実績がないのでなかなか策定しにくいと思います。そこで、私が売上高の相談を受けた際には、「J-Net21[中小企業ビジネス支援サイト]業種別開業ガイド」を参考にしてくださいということをアドバイスしています。J-Net21業種別開業ガイドでは、300を超える業種の開業ガイドがあります。

本事例では、アパレルショップの創業です。J-Net21業種別開業ガイドでは下記のような参考例が記載されています。

【参考】：店舗面積約20坪のアパレルショップ（セレクトショップ）を開業する場合

■売上計画

店舗の立地や業態、規模などの特性を踏まえて、売上の見通しを立てる。平日、土曜、日曜で来客予想数を変えるなど、細かく作りこむことが重要である。

あくまでも参考なので、店舗坪数、顧客単価等により、売上高の見通しは変わってきます。

（２）業種による様々な売上高算定

下記のように業種により売上高策定の考え方が様々です。創業計画書の右欄では、売上高を算定する根拠を記載して、実現性が高いことを説明する必要があります。創業する事例に最も近いものを選んで算定してください。

①商品別販売の業種（小売・卸売）

（商品別）商品単価　×　販売個数　の累計

扱っている商品数が比較的少なく、商品別の売上予測が立てられる場合になります。

②来店型サービス提供の業種（飲食業、美容院、整体院など）

平均顧客単価 × 顧客数

来店型サービス提供の業種のほか、ネット販売などで様ざまな商品を取り扱う場合も平均顧客単価と顧客数から売上予測をします。

③設備が直接売上に結びつき、設備単位当たりの生産能力がとらえやすい業種（部品加工業、印刷業、運送業など）

設備の生産能力 × 設備数

【例】業種：部品（ボルト）加工業

・旋盤　2台

・１台当たりの生産能力１日（８時間稼働）当たり 500 個

・加工賃　＠50 円　月 25 日稼働

売上予測（１ヵ月）＝ 50円× 500 個× 2 台× 25 日＝ 125 万円

④販売業で店舗売りのウェイトが大きい業種（スーパーマーケット、コンビニエンスストアなど）

1㎡(または１坪)当たりの売上高 × 売場面積

⑤人的な労働集約が高い業種(ビル清掃業、自動車販売業、化粧品販売業、など)

従業者1人当たり売上高 × 従業者数

（３）損益計画

収入である売上高が策定できれば、支出である売上原価と経費を検討します。ここでも、下記の通り、J-Net21業種別開業ガイドに参考例が載っています。ただし、これをご自身の創業モデルに当てはめてアレンジする必要があります。例えば、アパレルショップにおいてメイドインジャパンの上質品に拘れば、原価率が高くなることが予想されます。

人件費は、社員とアルバイトの比率により変わってきます。立地や坪数により家賃も変わってきます。つまり、事業コンセプトが反映された損益イメージを持つことが重要です。

■損益イメージ

（４）１年後、または軌道に乗った頃

この欄は、よほど事業が軌道の乗るのに時間がかかる場合を除いて、基本的に１年後で説明しましょう。大事なことは、軌道に乗せるためにどのような販売促進活動を行うかということです。例えば、アパレルショップではメンバーカードを作りメンバー特典を設けることや、飲食店では、週替わりのランチメニューで固定客を増やすというような活動です。Webの発達により、SNSを活用して情報発信する事業者が増えてきています。

良いものを作れば自然とお客さまが来るような時代ではありません。お客さまに購入していただく価値を認めてもらう活動をしなければ軌道に乗せるのは難しいでしょう。そのための経費（例えば広告宣伝費）がかかるならば、計画に織り込み、必要な運転資金の要素として計上することも可能です。

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